Một ví dụ nhỏ về hạch toán thuế môn bài của một công ty thương mại và các trường hợp đề ra như sau:

Công ty thương mại cổ phần Thái Đồng  thành lập ngày 15/04/2012.
Ngày 19/5/2011 kế toán làm tờ khai và nộp tiền thuế môn bài năm 2011 là 1000.000 đ
Vậy theo các bạn, trong 3 trường hợp dưới đây thì trường hợp nào là đúng. Các bạn kế toán hãy comment ở dưới cho mình biết ?

  • TH1:

25/04: Xác định thuế môn bài phải nộp: Nợ 6422 và có 3338

09/05: Nộp thuế: Nợ 3338 và Có 111

 

  • TH2:

09/05: Xác định thuế môn bài phải nộp: Nợ 6422 và Có 3338
09/5: Nộp thuế: Nợ 3338, Có 111

  • TH3:

Không xác định thuế môn bài mà định khoản nộp luôn: Nợ 6422, Có 111

Luật thuế mới

 

Thắc mắc của một bạn kế toán trong khóa học kế toán thuế mà bên mình đào tạo như sau:
TH1: Công ty thành lập ngày 25 tháng 2 năm 2012, năm 2013 có thay đổi mức vốn điều lệ là 6.000 triệu đồng. Vậy, công ty có phải làm tờ khai thuế môn bài năm 2013 không? Và nếu phải nộp thì hạn nộp là khi nào.

TH2: Công ty thành lập ngày 25 tháng 2 năm 2012, năm 2013 không thay đổi mức vốn điều lệ.

Vậy, công ty có phải làm tờ khai thuế môn bài năm 2013 không? Thời hạn nộp là khi nào?
* Mọi người cho mình hỏi là nếu lập tờ khai của 2 trường hợp trên thì đây là tờ khai bổ sung đúng ko ạ, và mục [21] có phải tích vào không ?

Bậc thuế môn bài Vốn đăng ký Mức thuế Môn bài cả năm

– Bậc 1: Trên 10 tỷ = 3.000.000
– Bậc 2: Từ 5 tỷ đến 10 tỷ = 2.000.000
– Bậc 3: Từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ = 1.500.000
– Bậc 4: Dưới 2 tỷ = 1.000.000
Nếu giấy phép rơi vào 01/01 đến 30/06 =25 tháng 2 năm 2012 , với VĐL = 6 tỷ thuộc bậc 2 = 2.000.000 thì phải đóng 100% đồng =2.000.000

+Nếu không thay đổi vốn điều lệ thì các năm sau 2013.2014…….. ko cần phải nộp tờ khai mà chỉ cần nộp tiền chậm nhất là ngày 30 tháng 01 tài chính hiện hành.
Vậy nếu ko thay đổi vốn điều lệ thì năm 2013 =2.000.000, 2014=2.000.000………

+ Giả sử trong năm 2012 = 30/9/2013 thay đổi vốn điều lệ lên 10 tỷ => mức thuế môn bài năm 2012 = 2.000.000 ko đổi
Sang năm 2013 đầu năm……. Khai lại tờ khai thuế môn bài và nộp mức mới VĐL=10 tỷ bậc 1 = 3.000.000 và các năm sau 2014….ko cần khai tờ khai mà chỉ nộp tiền

+ Giả sử tháng 5/2013 mới thay đổi vốn điều lệ lên 10 tỷ thì mức thuế môn bài năm 2013 = 2.000.000 ko đổi
Nhưng sang đầu năm 2014 Khai lại tờ khai thuế môn bài và nộp mức mới VĐL=10 tỷ bậc 1 = 3.000.000 => Sang các năm còn lại 2015…..chỉ nộp tiền ko nộp tờ khai